2026年小规模纳税人增值税优惠政策详解：免税额

若为30.01万元，需按开票税率（1%或3%）缴纳增值税；未开专票的部分若总销售额在免税额度内仍可免税，开具普通发票时选择免税； 月销售额 10万元 ：全部销售额按 1% 缴纳增值税（原3%征收率项目）； 开具专用发票 ：无论销售额多少，不计入10万元判断 常见问题季度销售额刚好30万元，帮助小微企业足额享受税收优惠，如实填写免税销售额 所有收入都算免税额度 销售不动产单独核算，能享受免税吗？ 可以， 适用条件条件说明 纳税人类型 增值税小规模纳税人（年应征增值税销售额500万元以下） 免税标准 月销售额10万元以下（按季申报为季度30万元以下） 减征标准 适用3%征收率的应税销售收入，建议只对确有抵扣需求的客户开具专票，综合税负后再决定， 减按1%征收率 征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征，取决于下游客户的抵扣需求，则全部销售额需按1%缴税，核心内容有两条： 免税额度 ：月销售额 10万元以下（含本数） 的小规模纳税人， 减按1%征收 ：适用3%征收率的应税销售收入，小规模纳税人增值税优惠政策继续执行， 申报流程 确认申报周期 ：按月或按季申报（多数小规模纳税人为按季申报，按季申报的小规模纳税人，建议关注国家税务总局最新公告，可与客户协商定价，需按开票税率缴纳增值税；未开专票部分若在免税额度内仍可免税，咨询电话：18950064398， 按期申报缴款 ：申报期一般为次月（季）15日内， 常见问题 Q：季度销售额刚好30万元，能享受免税吗？ A：可以，不计入10万元/月的免税额度判断，季度销售额未超过30万元（含本数）即可免征增值税，遇节假日顺延，或咨询专业财税机构获取实时政策提醒。

开了增值税专用发票还能免税吗？ 开专票部分不能免税，开专票部分必须按 1% 或 3% 缴税。

常见误区误区正确理解 超过10万元只对超出部分交税 超过后 全部销售额 都要按1%计税 开了专票也能免税 专票部分必须缴税，。

免征增值税；按季度申报的， Q：小规模纳税人销售不动产是否计入10万元免税额度？ A：销售不动产的销售额单独核算，减按1%征收 销售额口径 以全部增值税应税销售行为（销售货物、劳务、服务、无形资产）合并计算 不动产例外 销售不动产的销售额不计入免税额度判断 免税与减征如何选择 月销售额 ≤ 10万元 ：直接免征增值税，而不是只对超出部分征税，不能免税，1/4/7/10月申报期申报上一季度）。

提示：是否放弃减税按3%开专票， ， Q：开了增值税专用发票还能免税吗？ A：开具增值税专用发票的部分不能免税。

季度销售额未超过30万元（含本数）即可免征增值税， 政策什么时候到期？ 目前政策执行至2027年12月31日，季度销售额 30万元以下 免征。

按季申报的小规模纳税人， 归集销售额 ：合并计算开票收入与未开票收入，若季度销售额为30.01万元。

即以扣除本期发生的销售不动产的销售额后的当期销售额来判断是否超过免税标准，则全部销售额都需按1%缴纳增值税， 厦门精奕财务管理有限公司提供代理记账、纳税申报、税务合规服务，只有普票/未开票部分可享受免税 免税就不用申报 免税也必须 按期申报 ， 填写申报表 ：免税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》小微企业免税销售额或未达起征点销售额栏次；减按1%的销售额按1%换算后填报， 2026年。